2026出口退税新规：36个月不申报视同内销征税

一句话结论：出口退税已被系统性重塑，2026年第11号公告和第5号公告均自2026年1月1日起施行。老板记住三点：超36个月未申报退税视同内销征税；5张备案表并成1张、9类证明电子化，合规企业退税更快；备案单证保存10年、申报后15日内归档，单证缺口会被追回已退税款。

新规到底改了什么？

• 一部公告管全局：出口货物、跨境服务、无形资产统一适用退（免）税政策。
• 271项产品取消退税：249项产品退税取消，22项电池等产品退税率分步降至零。
• 贵金属门槛收紧：成本占比门槛从80%降至50%，而贵金属多数不退税。
• 单证升级：购销合同、运输单据、委托报关单据三类，15日内归档、保存10年。

4月30日和36个月怎么算？

正常期限没变：出口次年4月30日前收齐凭证申报；没收齐的可在36个月内补申报，超期视同内销征税。出口100万元、退税率13%的货，逾期就是13万元净损失，务必建台账逐票跟踪。

单证和"四流一致"为什么是稽查重点？

税务、海关、外汇数据联网后，合同流、货物流、发票流、资金流任一流对不上都可能触发函调。缺一份提单、发货人与报关人不一致，轻则暂缓退税，重则追回税款。"假自营、真代理"视同内销征税。

老板现在该做什么？

1. 盘旧账：核对2026年以来出口申报状态，临近红线的优先处理。
2. 换备案：用新备案表核对信息，退免税办法、账户有变化及时变更。
3. 建制度：15日归档、保存10年、四流一致写进财务制度，不带疑点申报。

常见问题速答

2025年的出口业务按新规办吗？

2025年底前发生的按原政策，之后一律按新规。

小规模纳税人出口能退税吗？

不能。小规模出口适用免税，不退不抵。

退税申报填错了怎么办？

未核准可撤回；已核准用负数冲减后重新申报。

政策依据：财政部 税务总局公告2026年第11号（出口业务增值税和消费税政策）、国家税务总局公告2026年第5号（退（免）税管理办法），均自2026年1月1日起施行。具体执行口径以官方最新文件为准。