个体户个税减半征收：200万以内都能享，10月预缴就能用

核心结论：个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，政策已明确延续执行至2027年12月31日。查账征收、核定征收都能享受，不用备案，还能和其他个税优惠叠加。眼下正值三季度经营所得预缴窗口（多地税务局提醒10月申报期顺延至10月26日），现在申报就能当季享受，不必等到明年汇算。

减半到底能省多少钱？

政策口径是"应纳税所得额200万元以内的部分减半"，覆盖绝大多数个体户。计算公式：

减免税额＝（200万以内部分的应纳税额－其他政策减免税额×200万以内部分÷经营所得应纳税所得额）×50%

举例：老王开餐饮店，年应纳税所得额8万元（适用税率10%、速算扣除数1500元），同时享受残疾人政策减免2000元。则减半优惠减免额＝[（80000×10%－1500）－2000]×50%＝2250元，两层优惠叠加拿下。

哪些个体户能享受？要备案吗？

• 征收方式不限：查账征收、核定征收的个体户均可享受；
• 无需备案：预缴和汇算清缴时填写申报表、减免税事项报告表相关栏次即可；
• 系统自动算：电子税务局申报的，系统自动预填该项优惠；实行简易申报的定期定额户，税务机关直接按减免后的税额自动划缴。

能和其他优惠叠加吗？

能。个体户在享受现行其他个人所得税优惠政策（如残疾人、退役士兵创业等减免）的基础上，可以叠加享受减半征收。但要注意：叠加计算时其他优惠先扣，剩下的再减半，不是简单相加。

同时开了几家店，怎么算？

从两处以上取得经营所得的，选择向其中一处经营管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，合并计算年应纳税所得额后重新算减免税额，多退少补。注意：合并后减半的额度上限仍是200万元，不是每家店各算一次。

10月申报要盯紧哪几件事？

1. 当季就享：三季度预缴即可申报享受减半，不用拖到年度汇算，早点改善现金流；
2. 看准期限：受国庆假期影响，多地税务局提醒10月申报期顺延至10月26日，具体以主管税务机关通知为准，别卡最后一天；
3. 主动问政策：上海税务部门"春雨润苗"专项行动正面向小微主体精准辅导，截至8月底已开展政策培训、合规辅导142.7万户次，遇到拿不准的口径可直接咨询12366。

常见问题速答

个体户个税减半要备案吗？

不用。填申报表相应栏次即可享受，电子税务局自动预填。

核定征收能享受减半吗？

能。查账征收和核定征收的个体户均可享受该政策。

优惠执行到什么时候？

延续执行至2027年12月31日，之后是否延续以官方最新文件为准。

政策依据：财政部 税务总局公告2023年第12号《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》、国家税务总局公告2023年第12号《关于进一步落实支持个体工商户发展个人所得税优惠政策有关事项的公告》、上海市政府"春雨润苗"专项行动通报（2026年9月）。数据口径以官方最新文件为准。本文为一般性普及，不构成具体税务建议。