个人代开发票不用跑税务局了：上海数电票代开全流程

核心结论：企业请个人提供讲课、设计、咨询、推广等服务，拿不到发票这笔支出就不能税前扣除。上海正试点推广自然人代开数电票：个人在手机上就能申请代开劳务费发票，企业也可以代为发起、个人在个税App确认，全程线上、不用跑办税服务厅。但有两点必须记住：代开了增值税发票，劳务报酬个税仍由付款企业预扣预缴；2026年11月1日起，企业向个人支付研发、设计、咨询等7类服务费，还要按新规同步代扣增值税及附加税费。

哪些情况个人需要代开发票？

个人（自然人）不是经营主体，自己开不了发票，但向企业提供劳务并收钱，企业入账就需要票据。常见场景：

• 请个人讲师内训、外部专家讲课的课酬；
• 个人设计师的LOGO、包装、图纸设计费；
• 个人顾问、专家的咨询费；
• 个人推广、调研人员的服务费；
• 个人拍摄、剪辑、视频制作费。

按企业所得税税前扣除凭证规定（国家税务总局公告2018年第28号），对方为个人且单次支出不超过按次增值税起征点（1000元）的，可用收款凭证加身份信息入账；超过起征点的，必须取得发票才能税前扣除。

个人自己怎么开？手机上就能办

上海试点首批开放的是"自然人提供劳务取得劳务报酬所得"场景，可代开数电普票给自然人或本市注册的企事业单位。两条路径：

1. 掌上办：下载"上海税务"APP→切换个人业务注册登录→【办税】→【发票使用】→【数电票代开】→扫脸认证→填写购买方、项目信息→线上缴税开票；
2. 网页办：登录上海市电子税务局（自然人业务）→【我要办税】→【发票使用】→【数电票代开】，按提示填写提交。

注意：金额填含税金额，应税行为发生地要填到街道乡镇一级，系统自动计算税费。

企业可以替个人发起吗？

可以。企业登录自然人电子税务局（WEB端）发起劳务报酬发票代开申请，个人在个人所得税App收到待办提醒，确认信息、缴纳税费后发票自动开具，并同步至企业的税务数字账户。由财务统一填写，避免个人填错抬头和金额，双方都省事。

开票环节要缴多少税？

11月新规后怎么衔接？

根据财政部、税务总局2026年第28号公告，2026年11月1日起，企业向个人支付研发、软件、设计、咨询、影视制作、文化、教育这7类服务费时，须在付款时代扣增值税及附加税费，次月15日内申报；已由企业代扣税款的，个人再代开发票时不会重复缴税。未来流程将是"企业扣税、个人开票、票据对应"，建议现在就把合同模板、付款审批流和申报口径理顺。

常见问题速答

个人代开了发票，企业还要代扣个税吗？

要。增值税在开票环节缴，劳务报酬个税仍由企业预扣预缴。

1000元以下的小额劳务费还要发票吗？

增值税免征，可用收款凭证和身份信息入账，不强制取得发票。

个人在外地，能给上海企业开票吗？

可在所在地电子税务局申请代开，数电票支持线上交付，以当地功能为准。

政策依据：《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）、《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）、《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）、国家税务总局上海市税务局"申税小微"自然人代开数电票操作指引。代开场景、税费计算及试点范围以官方最新文件和电子税务局实际功能为准。本文为一般性普及，不构成具体税务建议。