企业招人也能抵税：重点群体每人每年最高扣减9000元

核心结论：企业招用脱贫人口、登记失业半年以上人员或自主就业退役士兵，只要签订1年以上劳动合同并依法缴纳社保，就可以在3年内按实际招用人数定额依次扣减增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税——重点群体每人每年最高7800元、退役士兵每人每年最高9000元（各省普遍按上限执行）。政策执行至2027年12月31日；以前年度符合条件但没申报的，还可以依法申请退税。这是中小企业最容易漏掉的一笔真金白银，2026年9月8日国家税务总局官网再次发布了官方执行口径解读，这篇把规则讲透。

什么企业、招什么人能享受？

条件其实很宽松：属于增值税或企业所得税纳税人的企业等单位即可，商贸、服务、餐饮、制造都行。关键是"人"要符合三类身份之一：

• 脱贫人口（含防止返贫监测对象）；
• 登记失业半年以上人员：在人社部门公共就业服务机构登记失业满半年，持《就业创业证》或《就业失业登记证》并注明"企业吸纳税收政策"；
• 自主就业退役士兵：按自主就业方式安置的退役士兵。

硬性前提就两条：签1年以上期限劳动合同 + 依法缴社保。满足当月即可开始享受。

一年到底能扣多少钱？怎么算？

国家基础定额为每人每年6000元，授权各省上浮：重点群体最高上浮30%至7800元，退役士兵最高上浮50%至9000元，目前各省市基本都按顶格执行。年中入职的按实际工作月数换算：扣减限额 = 实际工作月数 ÷ 12 × 年度定额，月数按企业已为其依法缴纳社保的时间算。

举例：企业2026年4月招用1名脱贫人口、7月招用1名登记失业人员，当地定额7800元/人/年。前者4-12月共9个月，限额5850元；后者7-12月共6个月，限额3900元；2026年度合计可扣9750元。招10个人就是近10万元的扣减额度。

扣减顺序是什么？当年扣不完怎么办？

顺序是固定的：先扣增值税，再依次扣城建税、教育费附加、地方教育附加；年度终了后仍有差额的，在企业所得税汇算清缴时扣减。注意两点：附加税费的计税依据是享受政策前的增值税应纳税额；当年扣不完的限额不得结转下年，所以要提前测算好全年税负节奏。

以前年度没申报，还能补吗？

能。以前年度招用重点群体或退役士兵符合条件但未及时申报享受的，可依法申请退税。但有一条红线：申请时该员工已从企业离职的，不再追溯。所以发现漏享要趁人还在职尽快办。

怎么办理？四步走

1. 做认定：持招用人员清单、劳动合同、社保缴费记录，向县级以上人社部门申请《企业吸纳重点群体就业认定证明》；退役士兵身份由退役军人事务部门交换给税务部门，无需另行认定；
2. 签合同缴社保：合同期限1年以上，社保从入职当月缴起；
3. 申报时填表享受：在纳税申报表填写《重点群体或自主就业退役士兵就业信息表》，直接申报抵减，不用先缴后退；
4. 留存备查：劳动合同、社保缴费记录、身份证明材料等留存好，备税务核查。

常见问题速答

招用重点群体必须干满一年才能享受吗？

不用。按实际缴社保月数换算限额，入职当月即可开始享受。

小规模纳税人企业能享受这项优惠吗？

能。增值税或企业所得税纳税人都能享受，按顺序依次扣减。

员工离职后还能继续扣吗？

离职后不再产生新额度；追溯退税也要求申请时员工仍在职。

政策依据：《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部关于进一步支持重点群体创业就业有关税收政策的公告》（财政部 税务总局 人力资源社会保障部 农业农村部公告2023年第15号）、《财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告》（2023年第14号）、国家税务总局等5部门公告2024年第4号执行口径，及国家税务总局官网2026年9月8日转载《经济日报》报道《规范享受重点人群创业就业税收优惠》。定额标准与执行期限以官方最新文件为准。本文为一般性普及，不构成具体税务建议。